과세유형

간이과세 기준 1억 400만원, 넘으면 무엇이 바뀌나

기준을 넘으면 세금 계산 방식만 바뀌는 것이 아니라 1년에 신고하는 횟수가 달라집니다. 일정 관리부터 다시 짜야 합니다.

작성·수정 2026-10-19 · 수치 확인일 2026-10-19 · 글에 쓴 모든 금액은 아래 “확인한 출처”의 공식 자료에서 가져왔습니다.

기준은 직전연도 공급대가 1억 400만원이다

간이과세자는 직전연도 공급대가 합계액이 1억 400만원 미만인 개인사업자입니다. 이 기준은 2024년 1월 1일 이후 개시하는 과세기간부터 적용됩니다.

다만 부동산임대업 또는 과세유흥장소를 경영하는 사업자는 기준이 4,800만원 미만으로 훨씬 낮습니다. 업종에 따라 기준 금액이 두 가지라는 점을 먼저 확인해야 합니다.

국세청 부가가치세 신고 안내 기준입니다. 공급대가는 부가가치세를 포함한 금액 개념입니다.

간이과세자는 과세기간이 1월 1일부터 12월 31일까지 1년이고, 신고·납부는 다음해 1월 1일부터 1월 25일까지 한 번입니다.

일반과세자가 되면 과세기간이 반년 단위로 나뉩니다. 1기 확정신고는 7월 1일~7월 25일, 2기 확정신고는 다음해 1월 1일~1월 25일입니다. 신고가 연 1회에서 2회로 늘어납니다.

구분	과세기간	신고·납부 기한	연 신고 횟수
간이과세자	1.1~12.31	다음해 1.1~1.25	1회
일반과세자 1기	1.1~6.30	7.1~7.25	2회 중 1회
일반과세자 2기	7.1~12.31	다음해 1.1~1.25	2회 중 1회

국세청 부가가치세 신고납부기한 안내 기준입니다.

일반과세자가 되면 4월과 10월에 예정고지가 나옵니다. 개인 일반과세자와 소규모 법인은 직전 과세기간 납부세액의 50%를 예정고지서로 납부하며 예정신고 의무는 없습니다.

즉 신고는 연 2회이지만 납부는 연 4회가 됩니다. 1월, 4월, 7월, 10월에 자금이 나가는 일정으로 바뀌므로 현금 흐름 계획을 다시 세워야 합니다.

결론을 바꾸는 예외 — 직전연도 공급대가가 4,800만원 이상 1억 400만원 미만인 간이과세자가 예정부과기간(1.1~6.30)에 세금계산서를 발급한 경우에는 7월 1일~7월 25일에 예정신고를 해야 합니다. 간이과세자여도 7월 신고가 생기는 경우입니다.

판단 기준은 올해 매출이 아니라 직전연도 공급대가입니다. 올해 매출이 급증했다면 그 영향은 내년 과세유형에 나타납니다.

따라서 연말에 직전연도 실적을 확인하고 다음해 유형을 예상하는 순서가 됩니다. 1억 400만원에 가까운 실적이라면 신고 횟수와 납부 일정이 바뀔 가능성을 미리 반영해 두는 것이 좋습니다.

공급대가와 매출액은 같은 건가요?

공급대가는 부가가치세를 포함한 금액 개념입니다. 부가세를 제외한 공급가액과는 다르므로, 기준 판단 시 어느 금액으로 계산하는지 확인해야 합니다.

기준을 넘으면 언제부터 일반과세자가 되나요?

과세유형 전환 시점과 절차는 국세청 안내에 정해져 있습니다. 이 글에서는 전환 시점의 세부 규정을 확인하지 않았으므로 국세청 안내나 세무서에서 확인해야 합니다.

법인도 간이과세가 되나요?

간이과세는 개인사업자에게 적용되는 제도입니다. 법인사업자는 해당하지 않습니다.

과세유형 전환 시점과 절차, 세액 계산 방법의 차이는 이 글에서 확인하지 않았습니다. 실제 신고와 세액 판단은 국세청 안내와 세무 상담을 따르시기 바랍니다.